随着G20/OECD的BEPS行动计划在各国的落地执行及税务征管全球网络的织就，全球反避税大环境已然形成，跨国公司全球避税面临前所未有的挑战。在华外企长期以来用的得心应手的避税战略和具体的避税模式和工具还管用吗？     

中国2018/19年减税降费一浪高过一浪，帮助企业降低税收负担的新政层出不穷。与此同时，反避税条款第一次写进新个税法中，在中国反避税力度不断加强并且已融入全球反避税大循环以及国内减税降费政策进入落实执行的背景下，特别是当前和未来一段时间，中美贸易经济战的冲击下，加上国内人工成本高企的影响，在华外企需要随着对华投资战略的调整而对诸如利用高税地区向低税地区转让定价等传避税战略和思路以及避税模式等作出全面的检讨和反思，以期找到避税战略转型和模式创新的新路径，进而提高企业反避税应对水平，从而获得企业商业价值的全面提升和竞争力的进一步增强。

第一讲： BEPS背景下中国反避税的内涵与外延

一、      中国反避税的新动向及新发展

1.OECD/G20 的BEPS15项行动计划的主要内容及其实质

2.中国BEPS计划落实进度

3.中国反避税的新动向和新发展概述

二、      反避税的内涵与外延

1.内涵： 动因、理论及实质

2.外延：反避税的对象和领域

❶类型：在华外企、内资企业和＂走出去＂企业；

❷领域：

●境外股权转让（非居民间接转让中国企业股权）

●跨境大额支付（什么样的境外大额支付可以税前扣除？）

●跨境关联融资（TC，资本弱化规则，境外关联企业融资借款利息扣除如何规定？）

●离岸架构（CFC，在香港及境外其他辖区搭建离岸公司架构避税风险如何规避？）

●无形资产费用分摊 （BEPS规则对跨国集团内部无形资产费用摊销的影响）

●隐性关联交易 （税务机关如何识别隐性关联交易？）

●混合错配 （BEPS混合错配规则下外企如何规避税务风险？）

●安全港滥用 （安全港规则岂能随便滥用？）

●税收协定滥用（税收协定滥用避税风险太明显）

第二讲：从三个最新案件中得到的反避税应对思考

1.上海案例

2.深圳案例

3.厦门案例

4.案例比较分析与思考

第三讲：中国反避税新政解读及其对在华外企的影响

1.反避税新政梳理及解读
1）《一般反避税管理的试行办法》（2014年32号令）

2）关联申报和同期资料管理（2016年42号公告）

3）预约定价安排（2016年64号公告）

4）《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（2017年6号公告）

6）       税收协定“股息受益所有人”身份判定（2018年9号公告 ）

6）税收协定执行若干问题（2018年第11号公告 ）

2.对外企避税的影响

第四讲：中美贸易战对在华美资企业国际投资格局及避税的影响

1.中美贸易战对在华美资企业的投资格局影响

2.中美贸易战对在华美资企业实施避税战略的影响

第五讲：传统避税战略和方法：在华外企应有的反思

1.转让定价避税战略的反思

1）多元化转让定价避税格局形成

2）转让定价合规性要求不断提高

3）减税降费背景下高税区向低税区的转让定价避税还管用吗？

2.成本费用避税战略的反思

1）在华企业在集团产业链和价值链中的功能风险与收益成本匹配

2）无形资产费用摊销遵循BEPS有关规则

3.人财物流动避税战略的反思

1）互联网数字经济大潮中人财物流动避税已经过时？

2）跨国互联网巨头被征收数字税：欧洲一些国家的做法和动议

4.税收优惠差异避税战略的反思

1）中国已经没真正意义上的“特区性”税收特惠

2）税收洼地和区域性税收特惠仍然存在未在华避税提供土壤

5.信息不对称避税战略的反思

1）中国反避税当局的反避税调查工具已经今非昔比

2）国际税务合作以及BEPS/CRS/BVI经济实质要求的影响

第六讲：外企避税战略的转型与避税模式创新

1.避税战略的转型

1）从地域避税向产业导向避税转变；

2）从单一转让定价向多元转让定价避税转变；

3)从常设机构避税到无址去机构避税转变；

4）从费用最大化扣除避税到产业价值链整合避税转变；

5)从离岸架构避税到实质化架构避税转变

2.避税模式的创新

第七讲：在华外企防范和规避反避税调查风险对策

1.跟税务反避税部门建立长期新型＂客户——代理＂合作关系

2.提高转让定价合规水平，严控转让定价调查的税务风险

3.具备条件情况下主动跟税务机关谈签APA，将税务稽查风险从事后被动应对变为事前主动防范

4.将纳税遵从(Tax compliance)管理纳入公司治理考核指标

5.利用税务司法中举证责任(Proof of evidence)倒置权利，维护企业合法、合理利益；

6.协同四大等专业机构，增强跟税局沟通，提高反避税应对效率 。