了解电子发票的背景、趋势，提升对电子化凭证管理重要性的认识；

掌握最新税政下的发票常见问题的处理方法；

懂得如何防范日常工作中发票虚开风险；

学会电票下的信息化稽查手段与异常凭证风险管理。

第一讲：企业税收风险管控必须注意六大方向

一、合理性原则理解与运用
1.企业税负率合理性理解
2.成本费用合理性分析
3.税前扣除成本合理性

二、事前性原则理解与运用
1.经营活动财务管理事后、事中、事前模型转换

三、 清晰性原则理解与运用
1.税前扣除凭证合法性  
2.发票品名决定能否税前扣除
四、差异化原则理解与运用
1.会计、增值税、所得税收入差异分析
五、风险可控原则理解与运用
1.企业能否做到纳税零风险
2.把握风险可控原则的度
六、税收多角度理解原则与运用

第二讲：社保入税背景下疑难问题解析和应对

1.各地社保入税的文件分析，你会发现什么？
2.企业注销能逃避社保追偿吗？
3. 以劳务派遣形式转嫁社保风险？
4.将劳务派遣转为劳务外包，社保缴纳义务转嫁给外包公司，可行吗？
5.试用期缴不缴社保？
6.员工可以承诺弃缴社保吗？新农合可以替代城镇职工社保吗？
7.个人部分和企业统筹部分缴费基数如何确定？
8.年终奖是否纳入社保缴费基数？
9.职工哪些收入不列入缴费基数的项目
10.劳动合同履行地和用人单位注册地不一致时，社会保险应该在哪里缴纳？
11.一个人有两处以上工资如何缴纳社保？
12.灵活用工下社保成本的解决之道和风险误判
13. 社保挂靠有没有风险？
14.利用这10类用工可以不用企业缴纳社保

第三讲：发票新政下如何安全科学进行风险防控

1.取消2017年1月1日及以后开具的增值税扣税凭证的认证确认期限对企业有哪些影响？
2.错误确认发票用途后，税务部门如何帮助纳税人进行修改和更正？
3.增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票企业如何正确使用？
4.开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作对企业有哪些影响？
5.增值税专用发票列入异常凭证范围变化企业需要注意什么？
6.一般纳税人取得异常凭证的如何处理？
7.扩大取消增值税发票认证的纳税人范围，企业如何应对？
8.自2020年2月1日起，自然人以外的小规模纳税人，可选择自行开具专用发票
9.自2020年2月1日起，稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书企业如何处理？
10.代开劳务报酬、特许权适用费发票环节不再扣缴个人所得税对企业需要注意什么？
11.新政下发票丢失不再企业如何操作？

第四讲：票据纳税管理的价值及合法票据的表现形式

1.《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险
2.关于“以票控税”和“数字控税”的征管理念；
3.合法有效的税前扣除凭证有哪些；
4.取得发票应注意哪些相关事项；

第五讲：电子票证的风险管理及防范

1.电子发票的三大种类
2.电子发票：申领、 开具、 查验以及功能
3.收费公路通行费电子票据、旅客运输服务电子发票的管理
4.财政电子票据和电子海关专用缴款书的管理
5.红字电子专票是否追回已开具的电子专票及其纸质打印件？
6.试点纳税人申请核定电子专票总额
7.电子专票作废需要追回吗？
8.电子专票如何保存？
9.电子专票丢失如何处理？
10.试点期间电子专票的受票方有何限制？
11.电子会计凭证报销入账
12.电子会计凭证的归档管理
13.电子普通发票虚开与风险防范
14.电子专用发票虚开与风险防范

第六讲：发票与企业所得税税前扣除

一、税法上到底有哪些规定要求取得合法有效凭证
1.企业证据链管理的要求
2.税前扣除票据怎样合法的处理技巧
3.没有发票，在什么情况下可以被税务认可？如何提供正当理由？
二、常见的多种不符合规定的发票涉税风险分析
1.应当取得发票而未取得发票的支出，不允许税前扣除。
疑难点1：开票金额就是增值税的计税依据吗？
疑难点2：物流、票流、资金流是否必须一致？
疑难点3：一般情况下由收款方开具发票，什么情况下由付款方开具发票？
疑难点4：企业经营范围只有设备，如果超出经营范围内的业务，销售非经营范围的货物如何开具发票？
 疑难点5：企业哪些经营业务可以到税务机关代开发票？
疑难点6：是不是所有的款项收付都需要开具发票
[案例]：甲公司销售货物给乙企业，因延迟发货，甲需按合同约定向乙企业支付违约金，发票扣除还是白条扣除？
2.取得的发票类别错误
疑难点1：军队票据有哪些？
疑难点2：行政事业单位票据有哪些？
疑难点3：具有税前扣除功能的捐赠票据，涉税风险分析
疑难点4：经营项目名称开具错误有何风险？
疑难点5：票据类型错误能否税前扣除？
3.发票填写项目的规范和主动可以安全降低风险
疑难点1：增值税发票对开票项目的具体要求
疑难点2：不同票据对发票备注栏的填写要求
疑难点3：发票抬头填写购买方的简称，所得税是否允许扣除？
4.取得的发票开具时间不正确。
疑难点1：发票应当什么时间开具？应当什么时间取得？
疑难点2：先开具发票是否确认所得税的收入？ 
5.取得的发票来源地不合法。
疑难点1：异地经营发票应该是在注册地开具还是服务发生地开具？
疑难点2：发票上的发票监制章中的地点说明了什么税收风险？
6.取得的发票，没有加盖发票专用章。
疑难点：取得发票，加盖财务专用章，能否在税前扣除？
7.总分公司发票混淆列支
疑难点1：总分公司发票混淆列支会带来哪些增值税涉税风险？
疑难点2：总分公司发票混淆列支会带来哪些企业所得税涉税风险？
8.母子公司发票混淆列支。
疑难点：子公司在筹建期，发生的筹建费用，以母公司或股东名义取得发票，企业所得税允许税前扣除吗？9.取得作废发票涉税风险分析
疑难点：企业在不知情的情况下取得作废发票，所得税允许扣除吗？税务机关会处罚吗？该如何补救？
10.取得假发票涉税风险分析
疑难点：企业在不知情的情况下取得假发票，所得税允许扣除吗？税务机关会如何处罚？如何辨别真假发票？
(1)真业务假发票涉税风险分析。
(2)假业务假发票涉税风险分析。
11.取得虚开的增值税专用发票
疑难点1：什么是虚开的增值税专用发票？
疑难点2：恶意取得虚开的增值税专用发票涉税分析
疑难点3：善意取得虚开的增值税专用发票涉税分析
疑难点4：特殊业务不属于虚开的增值税专用发票。
——资金池管理模式导致资金流和票流不一致
——委托收付款行为导致资金流和票流不一致
疑难点5：虚开的增值税专用发票税务稽查关注点涉税分析
税收风险关注点1： 三流不一致——分公司购货并且发票开给分公司，但由总公司付款，总分公司的税号是不同的,分公司可否抵扣?——有委托支付令的可否抵扣？
税收风险关注点2：大额现金支付业务。

税收风险关注点3：大额办公用品支出。
税收风险关注点4：企业挂账长期未支付的应付账款。
税收风险关注点5：委托支付业务。

第七讲：二十类疑难票据问题具体案例分析（各疑难点具体解决方案现场学习）

疑难点1、对外用工票据问题——临时工工资、劳务派遣工以什么票据扣除？可否以工资单的形式税前扣除？需要附加什么条件？                   
疑难点2、食堂经费票据问题
疑难点3、福利补贴票据问题                                  
疑难点4、他主体支付票据问题
疑难点5、融资费用票据问题                                  
疑难点6、补偿支出票据问题
疑难点7、内部交易票据问题                             
疑难点8、投资重组票据问题
疑难点9、评估增值票据问题                                    
疑难点10、混合兼营票据问题
疑难点11、贴现费用票据问题                                  

疑难点12、销售清单票据问题
疑难点13、抬头个人票据问题                                 
疑难点14、境外票据票据问题
疑难点15、跨期票据问题                                          
疑难点16、甲供材料票据问题
疑难点17、支付特殊票据问题                                
 疑难点18、异常情况票据问题
疑难点19、发票的法律问题                                      
疑难点20、发票抵扣问题

第八讲：合同中8种涉及票据安全的规定

1.票据内容填开错误的责任确定
2.票据的传递时间和方式
3.票据日后违规事项的责任确定
4.税率调整背景下合同如何规定开票策略

第九讲：现场答疑（带上问题专家现场为您解答）