近几年，不断修订会计准则和企业所得税年度纳税申报表。在税制与企业会计准则双变的制度背景下，必须严格依据相关税法计算、申报和缴纳各项税款，提供纳税申报信息质量，需要掌握税会差异及反映纳税调整处理的过程和结果。

大家在纳税申报之前，根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，正确处理税会差异以及纳税调整是有效规避企业涉税风险的保障。

为此精心准备了《2021年终纳税调整与账务处理实务》课程，旨在帮助企业做好2021年企业所得税业财税融合纳税调整，正确处理税会差异。未雨绸缪，此次培训定让您达到“会”算“轻”缴！

【案例荟萃】以案例说税会差异，让你正确处理

【风险把控】立足实操，掌握纳税调整方法

【从容应对】知己知彼，正确申报减少纳税风险

第一讲：最新税收动态与风险分析

1.金税四期距离我们多远

2.电商纳税严征管已在路上，监管规范已成趋势。

3.平台企业存在自然人能否视同登记户享受增值税起征点优惠

4.税收信息化建设，大力推动“以数治税”

5.规范完善不动产司法拍卖中税费征缴问题

6.国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标中的财税问题

第二讲：正确处理会计准则与税法差异的方法及最新所得税政策分享

1.纳税调整法

2.资产负债表债务法

案例：固定资产折旧年限不同产生的差异为引入，详解资产负债表债务法。

3.财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告

4.财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

第三讲：收入类项目税会、税税差异纳税调整典型案例分析

一、案例;某公司按收入准则标准享受西部大开发税收优惠被补缴税款

1.《企业会计准则第14号——收入》收入范围界定

2.《企业所得税法》及《企业所得税法》收入范围界定

3.企业会计准则核算的收入与企业所得税收入界定范围存在差异的正确处理

4.增值税销售额（销售收入）范围界定

5.取得财政补贴收入是否计入增值税销售收入
二、案例：房地产开发经营公司商品销售收入税会处理差异

1.新收入准则下如何会计和税务处理

2.增值税发票如何处理开具

3.预缴土地增值税与企业所得税的协同

4.企业所得税月（季）度如何正确预缴纳税申报

5.视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）如何正确填报

三、销售折扣、折扣销售、销售折让和退回的税会处理差异

1.“买一赠一”二案例，正确房开企业增值税、企业所得税、会计账务处理

2.纳税调整明细表（A105010）的第10行“销售折扣、折让和退回”的正确填报

3.销售返利（现金返利和实物返利）税会差异应用案例

4.世纪天鸿：曾因会计核算与业务合同不符、被稽查补缴税款及滞纳金、未受处罚

四、分期收款销售商品收入税会差异处理

1.案例引领企业所得税年度纳税申报表A105020和A105000的正确填报

五、提供劳务收入税会处理差异

1.合同结算、合同履约成本的正确使用

案例：甲建筑公司与乙公司签订一项大型水利工程建造合同其税会差异处理

2.建筑服务质保金纳税义务如何判定，税会差异如何处理与纳税申报

六、非货币性交换的税务处理及税会处理差异

1.非货币性资产投资案例教会我们正确处理非货币性交换的税务处理及税会差异调整

七、债务重组收益税会处理

1.二个案例学会正确填写：

A105100  企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（甲公司）

A105000  纳税调整项目明细表四、特殊事项调整项目（37+38+...+42）

2.符合税法规定的债务重组所得5年递延纳税如何正确处理

八、政府补助收入税会差异处理

1.纳税人取得的财政补贴收入是否纳增值税

2.与销售行为不挂钩的财政补贴收入如何正确处理

3.政府补贴收入税会差异正确处理的案例分享

二个案例：总额法、净额法

九、权益法核算长期股权投资税会差异涉税风险管控

1.初始投资成本调整确认收益税会差异涉税风险管控

2.权益法核算长期股权投资持有阶段税会差异涉税风险管控

3.权益法核算长期股权投资处置阶段税会差异涉税风险管控

  十、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产税会处理差异

第四讲：资产类纳税调整项目税会差异调整和涉税风险防范

1.存货业务税会处理差异及纳税调整

2.具有融资性质的分期付款购入固定资产业务税会差异调整与涉税风险防范

3.固定资产加速折旧（一次性扣除）税会处理差异及纳税调整

4.固定资产评估增值的税会差异

重庆高速公路集团有限公司储备土地评估增值的案例分享

5.新修订租赁准则中使用权资产的税会差异处理与风险防范

6.无形资产初始计量的税会处理差异

7.资产减值准备税会处理差异应用案例

第五讲：扣除类项目税会差异调整调整和涉税风险防范

1.工资薪金支出税会处理差异

1）“工资、薪金”与“劳务报酬”的区别

2）社保入税后，企业所得税、个人所得税及社保协同处理

3）职工福利费支出税会处理差异

4）工会经费的税务处理及税会处理差异

5）党组织工作经费税会处理差异

2.业务招待费支出税会差异涉税风险防范

3.利息支出涉税风险管控

4.“罚金、罚款和被没收的财物”涉税风险管控

5.“税收滞纳金、加收利息”涉税风险管控

6.“赞助支出”、“与取得收入无关的其他支出”涉税风险管控

7.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用涉税风险管控

8.“佣金和手续费支出”涉税风险管控

9.跨期扣除项目涉税风险管控与纳税调整

10.境外所得分摊的共同支出涉税风险管控