1. 掌握会计准则修订后企业典型业务会处理：知其然

2. 深入理解准则修订核心精神与台前幕后：知其所以然

3. 分析准则修订对企业财务杠杆与经营绩效的影响：明影响

4. 准则落地运用的关键点与纳税协同管理：会运用

【案例导入】

“资产处置损益”科目运用与纳税协同

——企业销售自己使用过的机器设备如何进行会计处理、如何缴纳增值税、如何开票、如何进行所得税纳税申报？

第一讲：《收入》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整

一、两个案例说清收入准则修订内在逻辑与观念更新

1.“风险报酬转移观”确认收入困境：以三种不同形式的售后回购为例。

2.“销售+安装”，适用原《收入》准则还是原《建造合同》准则？

二、新《收入》收入确认灵魂三问与税会差异调整

1.时点还是时段确认收入？

（1）碧桂园预售房地产，时点确认收入还是时段确认收入？

（2）大型机械设备销售\飞机\造船等，一定按完工百分比法确认收入吗

——会计时点确认收入，所得税按完工百分比法确认收入的纳税调整：

（3）一般生产企业：一定是时点确认收入吗？

——会计时段确认收入，所得税按时点确认收入的纳税调整

2.时点确认收入——哪个时点？

（1）万科地产执行新收入准则对收入确认的影响

（2）房开企业预售房地产按计税毛利率预缴企业所得税纳税申报操作

（3）房开企业按计税毛利率预缴企业所得税后的会计处理

（4）携程\去哪儿\途牛等执行新收入准则对收入确认的影响

（5）生产企业\商贸企业销售商品会计确认收入时点、所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时点的差异分析与管理

3. 时段确认收入：收入如何计算？

（1）案例分析建筑业四大问题：会计如何确认收入？所得税如何确认收入？增值税纳税与发生时点

（2）提供服务型企业时段确认收入会计、增值税与所得税三维分析

 三、新《收入准则》框架下四个重要新会计科目运用与纳税协同

   1.合同资产科目运用中的难题：如何区分应收账款与合同资产

2.合同负债科目运用难点

   （1）收到预付款，是否都是合同负债

   （2）按新收入准则确认合同负债对企业财务杠杆和经营绩效的影响

（3）合同负债科目运用与增值税销项税额的纳税协同管理

（4）合同负债不含税对财务报表列报的影响

   3.合同取得成本科目运用难点

（1）区分合同取得成本的资本化与费用化

（2）合同取得成本资本化对所得的影响：兼论对税务总局2012年15号公告的突破

（3）销售佣金会计资本化，税法费用化后如何确认递延所得税？

   4.合同履约成本科目运用难点

（1）预付成本：费用化还是资本化？

（2）合同履约成本具体运用：取消工程施工、工程结算后建筑企业如何设计其完整核算流程

 四、新《收入准则》核心精髓：五步法具体运用与税务差异分析与调整

1.基本案例解析五步法

2.合同识别、合同合并与合同变更的处理：为签订合同业务，如何处理？

3.履约义务分拆中的关键点

4.履约义务拆分对增值税混合销售与兼营的影响与实务开票操作

5.交易价格确定中可变对价对传统商业折扣、现金折扣的核算的影响

6、融资成分典型运用案例：分期收款销售会计与税法的纳税协同

7.应付客户对价运用：不同销售返利的会计处理与纳税协同

8.非现金对价的后续公允价值变动处理与纳税协同管理

9.新收入准则五步法确认收入实战案例：电商销售灯具销货+包邮+安装的会计处理与税法协同。

五、特殊交易事项会计处理实战运用与税会差异分析与调整

1、客户有退货权的销售业务处理：销售退回与折让会计处理与增值税\所得税纳税协同

2、客户有额外选择权的销售业务处理：

3、多方交易主要责任人或代理人身份识别会计处理

（1）京东模式\淘宝模式的差异

（2）美团、滴滴业务模式、收入确认与税收处理分析

（3）商场经营：直营模式、租赁模式与联营模式会计处理与税收差异

（4）客户与供应商为同一人，收入总额法还是净额法？

4、客户有未行使合同权利的销售业务处理：健身房、游泳卡等

5、预收款销售业务的处理

（1）预收款产生增值税纳税义务的会计与税务处理协同

（2）预收款不产生纳税义务，产生预缴义务的会计与税务处理协同

（3）预收款既不产生纳税义务，又不产生预缴义务的会计与税务处理协同

6、附有质量保证条款业务的处理：

（1）手机销售+延长保修的处理

（2）汽车销售+保养的会计处理与纳税协同

7、售后回购销售业务处理：销售+远期，销售+看涨期权，销售+看跌期权如何处理？

第二讲：《租赁》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整

1.租赁准修订背景解读

2.短期租赁和低价值资产租赁承租人会计处理

3.承租人确认使用权资产和租赁负债的会计处理

4.租赁准则修订对企业财务报表的影响

5.执行新租赁准则后租金支出会计处理与税前扣除差异与协调

6.出租人租金收入确认会计处理、增值税纳税义务发生时间与所得税税收入确认的差异与协调

第三讲：《政府补助》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整

1.从政府取得的经济资源，但不构成政府补助业务的会计处理：家电下乡、汽车下乡为例

2.2020年财政补助增值税新规对企业纳税的影响：以新能源汽车、公交补贴、、航空公司补贴为例

3.与收益相关政府补助会计处理与纳税协同

4.与资产相关政府补助会计处理与纳税协同

5.财政资金应税收入、免税收入与不征税收入区分

6.案例解析疫情期间各地补贴政策三个核心问题：会计处理、是否缴纳增值税、应税收入还是不征税收入。

7.个税手续费返还四大问题分析：会计处理、是否缴纳增资税、是否缴纳所得税、是否缴纳个人所得税？

8.财政贴息会计处理与纳税协同管理

9.政策性搬迁会计处理与纳税协同管理

10.各种形式增值税优惠（减免税、即征即退、先征后退、抵减增值税）会计处理与纳税协同管理