金税三期将被金税四期取代，税收征管继续向着数据化、智能化方向迈进，税务机关对纳税人的监控也更加有力、有效。那么，狼来了吗？

2020 年11 月起，社保费全部交由税务机关征收。那么，征收主体转变后，纳税人将面临哪些新的风险呢？是否存在集中、暴发式清欠风险呢？

机会只给那些有准备的人。这一切都需要纳税人认真的思考和应对

认清并准确把握社保交由税务机关征收后的新形势；

知晓2020年有关社保及其征收缴纳的新政策与风险；

全面梳理社保费征缴中的难点，并消除其中的疑点；

有效开展社保费风险规避，并认清当前错误的缴费筹划思路；

了解金税四期对金税三期的重大调整与升级改进；

知晓金税四期下，税务机关对纳税人智能化监控的新变化、新特点；

总结、探寻智能化税收征管模式下纳税人对涉税风险的规避。

第一讲：社保移交税务的影响及风险规避

一、年底前社保费全面移交税务机关征收

1.11月底前，社保费正式改嫁税务

2.税务机关征收的其实不只是社保费

①新增长期护理险的征收

②非税收入征收管向税务转移

3.为什么要把社保费划转给税务机关征收？

4.税务征收模式让企业社保费风险增大！

5.劳动监察监督与税务稽查双重监管模式

二、社保费征收主体改变与秋后算账的风险

1.征收率下调真的降低了社保费负担吗？

2.税务机关会不会开展社保费集中清理？

3.员工欠缴社保是否受2 年追缴时效限制？

4.补征以前年度社保该如何进行税务处理？

5.欠缴社保罚款及滞纳金该由谁承担？

三、把握核心政策是社保费风险规避的基础

1.企业面临的社保费违法风险有哪些？

2.企业面临的社保费政策风险归纳与总结

①企业是否如实申报缴纳全部社保费种？

②企业是否为全部参保人员缴费？

非全日制员工是否缴纳社保？

劳务工是否需要缴纳社保？

员工主动放弃社保是否有效？

农民工是否需要缴纳社保？

老外是否也需要缴纳社保？

③企业缴纳社保费时间是否合规？

④企业是否在规定地点缴纳社保费？

A地任职人员能否按照B地标准缴费？

⑤企业缴纳社保的基数是否合规？

计算企业社保基数有哪两种？

哪些工资薪金必须纳入计算基数？

不计入社保计算基数的项目有哪些？

3.企业具体业务的社保费风险分析与应对

①集团内委派任职的社保风险

②总分支机构社保及其缴纳风险

③临时工的社保风险分析

④进城务工人员的社保风险分析

⑤劳务用工的社保风险分析

⑥聘用退休人员的社保风险分析

⑦员工承诺放弃社保的风险分析

⑧取得多处工资时的社保风险分析

⑨外国人在中国的社保风险分析

四、2020年社保费新政策梳理与回顾

1.2020年社保费减免新政

2.养老保险断交新规定及其风险

3.2020年残保金缴费新规与解读

五、企业社保费风险的规避及筹划操作

1.社保费风险规避的基本原则

2.社保费风险防控的总体思路

①从用人模式向数据智能转型

②特定对象的选择与运用

3.非全日制用工、大学实习生等

③直接用工向间接用工转型

4.主流纳税筹划思路的错弊与调整

①变工资为劳务模式不可行

②劳务独立与外包无法规避社保负担

③个体经营无法真正规避社保负担

5.从社保费规避谈土壕与企业家的区别

6.企业并不能真正规避社保费负担

第二讲：“金三”变“金四”，狼来了吗？

一、金三开启税收征管与改革新纪元

1.金三让税收征管迈入数据时代

2.金三促进中国税税制的现代化

3.金三让企业财税数据无处遁形

4.金三使企业申报纳税更为便捷

二、金三存在一系列不足急需改进

1.涉税信息尚未实现全面彻底共享

2.数据采集与传输仍需大量人工干预

3.缺乏科学、合理的运维管理体系

4.系统稳定欠佳，数据丢失偶有发生

5.模块间割裂严重，协调联运性较差

6.不能适应数智化税收征管改革需要

三、金四对金三做了哪些升级与调整

1.全面弥补金三一系列的缺陷与不足

2.进一步建立、健全决策指挥系统

①在总局端建立云端指挥平台

②全面建立涉税信息共享新通道

③税收征管全面迈入云化时代

④实现企业财税信息的联网核查

⑤对非税业务进行更为全面监控

⑥税务稽查及系统进入智慧模式

3.开发并应用纳税人综合画像功能

4.建立完善底账库穿透数规则

①发票生命周期背后的信息

②证据链完整业务不真实的判断

③智慧稽查是什么？能做什么？

④增值税发票监控重点有哪些？

⑤如何实施发票开具异常监控？

四、对企业的涉税信息监控将全面升级

1.对身份与信用信息的智能化监控

①空壳企业与虚假企业的税务监控

②自然人身份信息的税务监控与强化

③个人和企业银行信息的税务监控

2.对企业异常申报信息的智能化监控

①对增值税进项异常信息的监控

②对增值税销项异常信息的监控

③对企业收入异常信息的监控

④对企业成本扣除信息的监控

⑤对企业资产处置异常信息的监控

⑥对个人所得税异常信息的监控

⑦对企业减免税优惠异常信息的监控

3.对重点税源与重点行业的智能化监控

①对电商行业的监控

②对建筑行业的监控

③对房地产开发企业的监控

④对劳务派遣行业的监控

⑤对医药行业的监控

⑥对外贸行业的监控

⑦对高新技术企业的监控

⑧对用工平台企业的监控

4.对重点事项与重点业务的智能化监控

①对研发费用加计扣除的监控

②对个人代开发票信息的监控

③对企业核定征收的监控

五、金四是否如传说中的那么可怕呢？

1.金三伊始各种恐怖谣言也曾满天飞

2.金四对于公平征管和税负大有裨益

3.纳税人需要关注税务的监控指标吗？

①走自己路需要关注别人如何走路吗？

②只要目标正确，不违法，为何要怕？

③内因永远是决定成败的根本因素！

4.为什么那么多文章都说金四可怕呢？

5.一切猜测性的观点都是流氓做法！

第三讲：企业纳税风险规避的根本思路

一、数智化应对金税监控是根本之策

1.全面构建企业的涉税风险数据库

并不只是所谓的税负负担指标

2.企业涉税数据制度化、规范化

以企业所得税汇算清缴数据为案例

3.全面推行数智化风险应对策略

①企业资金流的风险处置

②企业人员流的风险处置

③企业票据流的风险处置

④企业货物流的风险处置

二、主体确认是涉税风险规避的出发点

1.会计主体与税收主体的差异

2.不同税种间的纳税主体确认

3.主体混淆经常引发涉税风险

①母子公司间免费使用房租

②主体确认与视同销售风险

4.主体差异与涉税信息监控

①股东信息变更与股权转让个税

②房屋产权变更与房土两税缴纳

③同一人同时在多家单位任职等

④核定征收企业与查账征收企业

⑤重点税源企业与一般税源企业

⑥低信用企业与信用良好企业

⑦投资设立于税收洼地的企业

三、业务归类是涉税风险规避的核心点

1.业务归类是最基本的会计工作

2.业务归类差错是财税风险的根源

3.业务决定财会核算，继而决定纳税义务

案例：如何准确、正确进行业务归类
4.企业业务归类与税务智能监控

5.业务调整则是纳税筹划的基本策略

四、项目确认是涉税风险规避的关注点

1.不同项目适用会引发监控指标差异

2.税务关注的对象多是项目出错者

①业务招待费瞎入账引发的风险

②大量列支劳务费引发风险案例

3.增值税申报时填报项目差错风险

4.企业所得税申报时项目差错风险

5.个人所得税汇缴项目差错风险

五、票据规范是涉税风险防控的基本保障

1.税务稽查与文物考古有关系吗？

2.个人代开发票数量、金额与风险监控

①一人同时为多家单位开具发票

②一人大量开具小额零星发票

3.企业取得发票的数量金额与智慧核查

①一般纳税人出现大量滞留票

②企业用票数量暴发式增长

③企业大批量接受个人代开发票

④企业接受员工代开发票

4.企业发票业务与企业行业特征监控

六、政策适用是涉税风险防控的关键点

1.从固定资产大修案例谈政策适用之悲！

2.固定资产一次性扣除筹划错误

3.工资薪金向劳务报酬转换之误

4.大数据时代企业获取税收政策的路径

七、合理性把控不应是涉税风险防控的盲点

1.智能化监控的依据就是合理的逻辑

2.税负率分析是最常用的监控策略

3.数量与金额突变往往是监控的重点

4.税种与税种、税种与税源间的关联

5.任何税收违法都有被发现的逻辑

6.依法纳税永远都是最合理的选择

八、原理把控是涉税风险防控永远的痛点

1.往年发生费用本年取得票据的处理

2.股权转让到底该不该征收增值税？

3.现实中好像根本不征税，但征纳双方都错了

4.现金折扣是否需要取得合规票据凭证？

5.青岛等地税务机关的解释其实也是错的

第四讲：企业经营全程各税种主要纳税风险点提示

1．企业设立环节的主要涉税风险与规避

2．企业采购环节的主要财税风险与规避

3．企业生产经营环节的主要财税风险与规避

4．企业销售环节企业的主要涉税风险与规避

5．利润分配环节企业与股东涉税风险点提示