鉴于房地产、建筑企业具有开发、建设周期长、业务复杂等特点，因此涉及税务处理方面的难点、热点问题很多，也就成了税务稽查的重点。为此本课程选取了诸如实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整，房地产开发企业开发产品会计成本与计税成本差异分析，房地产开发企业预提成本有哪些风险，房地产开发企业将闲余资金投资理财取得理财产品收益的增值税处理等问题进行深刻剖析。

 以及就“政府奖励”是否需要从实际支付的土地出让金中扣除计算土地增值税，并结合当前工作实际，对税务稽查在土地增值税清算阶段如何进行检查作详细解读。与此同时，本课程还就建筑企业如何应对税务稽查提出一些具体建议，诸如建筑服务增值税分包款差额扣除需把握几点，“甲供工程”等项目的工程造价与增值税检查技巧，如何检查建筑施工企业常见违法手段等。希望对各位财务人员有所帮助，不当之处恳请批评指正。

本课程旨在促使各单位基本建设财务、工程EPC总承包、工程概预算、审计、投资、评审等管理人员尽快理解与熟练掌握国家最新的PPP模式、基建财务规、PPP会计核算与税收政策以及基本建设审计，帮助相关从业人员全面掌握建设项目各阶段财务处理的方法和技巧，专项审计的内容和重点，构建高质量的工程项目内部控制规范体系，确保合规合法、安全高效使用建设资 金，提高项目投资效益。

第一讲：掌握税务局稽查局检查企业所得税是从何处入手的

1、税务稽查如何挤出房企成本中的“水分”

2、房地产企业开发产品会计成本与计税成本差异分析 

3、房地产行业成本预提，涉税风险解析

4、实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整

5、这笔计税成本究竟适用哪项政策

6、营利性无产权车位：成本不能一次性扣除

第二讲：了解税务局稽查局增值税检查需要关注的侧重点在何处

1、这家企业的“花账”太离谱

2、项目全部交楼后补交土地出让金的税务处理

3、房地产开发企业取得理财产品收益如何缴纳增值税

4、包销价差收入增值税税目归属何方

甲房地产开发公司和乙房地产销售机构(与甲方无关联关系)签订了一份包销协议，协议约定甲方将房地产以固定包销价格给乙方，乙方按照市场价对外销售，甲方与最终客户签订购房合同，由甲方直接开具销售发票给最终客户，中间差价作为包销酬金由乙方收取。请问乙方取得的价差收入是否应按“服务业-代理业”征收增值税？

5、预售房产完工后，收入和成本何时结转

房地产开发企业甲公司于2017年5月开始预售一处楼盘，合同约定的房产交付时间为2019年10月。该楼盘于当年售罄，累计实现预售收入1亿元。2018年6月，楼盘竣工，甲公司随即办理了竣工备案，并结算计税成本4000万元。

对于企业应何时结转成本和收入，税企双方存在争议。

6、“销项税额抵减”和 “预缴增值税”两个特殊业务的会计处理

房地产开发企业的差额征税，与从营业税平移过来的差额征税政策最大的区别在于，当期允许扣除的土地价款应当与销售额对应，不能与销售额对应的土地价款，不能在当期扣除。

7、对签订建筑企业“三方协议”的项目如何稽查

８、稽查局是如何检查建筑施工企业常见违法手段的

9、 建筑服务增值税分包款差额扣除需把握三点

10、“甲供工程”等项目的工程造价与增值税检查技巧

11、母公司拿地子公司是否可以做税收扣除

第三讲：揭下税务局稽查局对土地增值税检查重点的面纱

1、房地产企业土地增值税清算中利息扣除的税务处理分析

2、“公共配套设施”安排不当  “土增税”多交3000多万元。

3、“政府奖励”是否需要从实际支付的土地出让金中扣除

甲房地产公司为开发“月亮城”项目取得50亩国有建设用地，共向县国土资源局支付150000万元出让金，其后县财政局先后两次共给予甲房地产公司奖励资金2000万元。在土地增值税清算时，对此2000万元“政府奖励”的涉税处理，税企双方产生分歧．．．．．．

4、房地产项目红线外支出的土增扣除问题如何解决

5、房企归集建安费：哪种方法更优

在实务中，一些房地产企业对建筑安装工程费的归集和计算存在困惑。其实，土地增值税政策性强、清算规则复杂，涉及法律法规广泛，在实际操作中难度颇高，尤其是建筑安装费等成本费用归集问题，一直是房地产企业实操中的难点。

6、对税务师事务所等中介机构出具的土地增值税鉴证报告，稽查查什么