继2014年申报表新体系奠定之后，国家税务总局相继在2017年、2018年、2019年对企业所得税年度申报表做了三次大的调整，预计2020年也会做出大的调整。企业所得税汇算清缴事关企业全年涉税经济业务的总结，加之不断调整的报表体系和不断变革的税收政策，使财务人员感觉混乱、茫然，不知道从何处入手才能把企业全年的涉税经济业务准确无误地填入报表当中，完成汇算清缴这项非常重要的工作任务。

本次课程从汇算清缴申报表填报的角度出发，归纳了年度申报表填报中的疑难问题，并结合最新税收政策给出解决方案，重点讲解报表体系中重要、难填、易错表格，将复杂的涉税业务处理与税收政策（尤其是抗疫等新出台的政策）相结合，正确填入相应的报表体系之中。通过报表填报把好企业所得税汇算清缴的最后一关，顺利完成2020年企业所得税汇算清缴，同时帮助企业化解潜在的涉税风险，最大化地维护企业的税收利益

第一讲： 新税制背景下企业税收分析及节税方法

一、2021年重要税收政策解读及如何灵活运用

1、重大利好消息！2021年小规模纳税人暂继续减按1%征收率征收增值税

2、餐饮住宿、旅游娱乐、交通运输等生活服务收入免征增值税政策延长

3、人社部：两项社保费减免政策延至2022年4月30日

4、重磅！各地最新社保缴纳基数！

5、关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

6、北京中关村技术转让企业所得税试点优惠政策发布

7、关于降低社会保险费率有关问题的通知

8、关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知

二、通过对企业合同、发票管理的强化有效防控财税风险

1、发票的管理

（1）不同票据对发票备注栏的填写要求

（2）建筑企业企业取得增值税发票需关注的重点

（3）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税

（4）先开具发票是否确认所得税的收入？

ａ、发票已经开出、款项未收到，如何进行处理？

ｂ、前款项已经收到，发票尚未开出，如何进行处理？

2、如何加强合同管理

（1）合同审核过程中必须把控的几个税务要点

（2）合同中定价条款涉税事项

（3）合同标的条款涉税事项-混合销售与兼营的界定以及带来的税收风险

（4）合同违约的税务处理与会计核算

（5）违约金应当开具何种票据，如何做财税处理

（6）“三流一致”实务问题处理与稽查执行口径

（7）民法典的单证给付义务

（8）民法典合同无效的法律后果

（9）合同被认定为无效，缴纳的税款能返回吗？

（10）业务决定税收，合同证明业务

（11）三方协议下的增值税进项税能否抵扣?

（12）不同的促销方式税负不同

3、代开劳务报酬、特许权使用费发票环节不再扣缴个人所得税的规定

4、建安企业这种方法能同时降低社保、个税和增值税

第二部分：集团企业架构及内部转移筹划方法及风险分析

一、股东分红及股权转让财税处理

1、股东借款视同分红应该如何应对

2、股东分红如何缴税

3、企业认缴制下债转股风险应对及规避

4、持股目的是想长期持有，有时从税务角度以下三种架构，

5、税务局2021年开展个人股权转让合规检查

二、企业投资或者划转风险规避及应对

1、子公司、分支机构的设立选择

2、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不产生税收风险

3、资产或股权母子间划转实现资源优化配置的同时如何实现税负的

4、母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择

5、母子公司之间的无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？

6、公司分立或合并过程中，因分立或合并所有权发生转移的资产，接受资产方以什么票据在所得税前扣除？

7、营改增后，企业买卖股票应如何纳税？

8、“明股实地”的财税处理与风险规避

9、无形资产、不动产投资入股，是否缴纳增值税？

10、税务总局对“明股实地”是否缴纳土增税的批复

11、房产再次转让如何缴税？

12、买卖房产几种方式的案例分析

第三讲：企业日常费用管理筹划方案及涉税风险应对

一、各种常见费用发票等涉税问题分析

二、管理费用核算技巧

1、业务招待费等涉税问题分析

2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4、会议费、培训费的税务处理

5、会议费用和培训费用的纳税筹划要点

6、这一类发票成为每年税务稽查的重点

7、员工晚会的奖品是否交个税？

8、免费旅游是否交个税？

9、人身险 、 责任险涉税问题

10、2020年民法典第七编侵权责任规定

第四讲：企业借款涉税风险及财税处理

1、向个人借款利息支出税务处理

2、《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》

3、关联企业间业务往来要合规

4、如何理解实际税负相同

5、企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题处理

6、企业或个人取得利息收入需要缴纳增值税吗

7、关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题

8、无偿借贷资金实务问题处理与筹划

9、民间借贷利息土地增值税如何扣除

10、一般企业向一般企业（个人）借款需要缴纳印花税吗？

11、集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？

第五讲：金税四期严管下企业汇算清缴自查及涉税风险应对

1、国税总局：汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了

2、区分证据类型：内部证据和外部证据
3、税前扣除票据怎样合法的处理技巧

4、如果难以取得发票的支出，如何税前扣除？——暂时无法取得发票

5、如果很难取得发票的支出，如何税前扣除？——不可能取得发票

6、能不能找其他企业代开发票？

7、无需取得发票，税前也可以扣除成本费用的情形

8、年底结账前的发票管理

9、跨年度发票的财、税处理相关问题

10、老板为多抵税款让我买发票入账，有什么后果

11、企业租用个人私家车的财税处理

12、个人抬头的核酸监测费用票据是否可以税前扣除税务总局明确

第六讲：项目款涉税风险分析及财税处理

新的会计准则政府补助发生变化

财政补贴的财税处理

政府补助的界定，所得税的处理

专项用途财政性资金的条件

现行政府补助的增值税税务处理——公告2019年第45号（财政补贴收入缴纳增值税大变化）

（1）企业按照取得财政补贴收入的来源分别进行判断是否征收增值税。

（2）企业收到财政补贴需不需要交增值税？

（3）不同类别的政府补助的增值税税务处理

（4）收到政府补助的发票2020国家税务总局对人大第6527号建议的答复

第七讲：社保（个税）新政解析及实务问题处理

一、个税实务问题分析及解决方法

1、国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

2、个人所得税税款所属年度问题

2、个人向企业提供劳务报酬

3、自然人到税局代开劳务费发票的税务处理

4、个税税目如果是劳务报酬，需要注意什么？

5、企业向自然人支付劳务报酬

6、劳务报酬和工资如何筹划

7、劳务报酬和生产经营所得的不同之处

8、劳务派遣员工的个人所得税、社保由谁来缴纳

二、社保费移交税务，企业社保筹划及风险管控

1、如何降低企业社会保险费用

（1）如何降低企业社会保险费用-职工薪金制度规划

（2）如何降低企业社会保险费用-建立职工劳动保护和安全生产制度

（3）企业新招职工如何减少缴纳社保费用的方法

（4）如何利用一些非全日制和灵活就业岗位与员工签订非全日制合同和灵活就业协议节约社会保险费用

2、劳务公司社保费用风险规避方法

(1) 无雇工个体工商户、灵活就业和非全日制从业人员缴纳社保费用的法律依据分析

(2) 建筑领域包工头或班组长雇佣农民的社保处理。

(3) 进城务工农民工的社保费用的缴纳处理。

第八讲：税收大数据形势下税务稽查发生变化，企业如何做好防控

1、“金税四期”上线会让税务稽查更加严格

（1）“金税三期” 增值税数据比对“异常”即时预警

（2） “金税三期”发票比对模块： 实时监控“增值税专用发票用量变动”风险

（3）2021年税务稽查重点（税务总局稽查局）

（4）稽查与评估（日常稽核、风险核查）的区别

2、“金税三期”再升级 ，税收管理系统增加最新风险预警事项

3、税务稽查系统与“金税三期”完善对接“自动推送”稽查数据流

（1）金税三期税务稽查系统 “功能”

（2）金税三期税务稽查“应用软件”

（3）金税期税务“协查系统”升级重要项目

（4）税务稽查方法“双随机”

（5）税务稽查“视频指挥系统”试运行顺利完成

（6）“放管服”征管模式下，企业应该增强应对税务稽查的能力

4、税务稽查重点及企业风险控制应对

（1）税务稽查局是如何进行稽查工作的？ 

（2）通过银行来管理企业，实现现金实物可追溯

（3）针对企业经营过程，防范税务稽查风险