随着电子发票时代的到来，税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，涉税数据共享、交叉比对、构建模型、风险制导，360度全方位的信息收集使得企业税收风险节节攀升。税务机关如何通过“金三”系统进行风险筛查？面对企业精心策划的财税棋盘，智能税务稽查运用何种方法洞察疑点？面对疑点，税务稽查又如何个案突破？税务稽查如何对待政策的模糊点？税局视角的增值税、所得税、个税检查要点在哪里？如何合理利用税收政策获取税收利益？本次课程将对上述问题一一梳理，深入探讨专用发票电子化带来的稽查新动向，检查新重点，帮助大家做到知己知彼，从容应对，及时做好风险防控工作，全面提高控制税收风险能力。

增值税电子专票在全国逐步上线，标志着“以票控税”模式向“数据控税”模式的转变。企业享受税改红利的同时，还需要及时了解政策变化、重构公司业务流程、提高财务工作效率、挖掘票据管理风险，积极应对发票电子化进程中企业在合规层面出现的新问题及新挑战！

【识别风险】通过分析电子发票的业务特点，揭露隐藏的涉税风险；

【掌握要点】结合案例，让枯燥的财税知识与典型工作案例相结合，洞悉要点；

【应对风险】财税政策与实操结合，掌握落地的应对之法，规避企业与自身风险。

一、      电子专票时代的税务稽查新动向

（一）增值税专用发票电子化带给我们了什么？

1. 增值税电子专票发生了什么变化？

2. 如何查验电子发票的真假？

3. 电子专票对企业税务风险管理带来了哪些影响？

（二）智能税务稽查

1. 税务稽查是如何实现“智能化”的？

2. 深挖“大数据”，全视角识别企业税收风险；

3. 千户集团数据采集一借千户集团信息采集“挖出”890万元税收

二、电子专票时代税务稽查主要手段

（一）案头分析

1. 小数据牵出大问题--基础信息反映企业的税收问题；

2. 申报表与财务报表间的核对一隐藏在“其他”项目中申报的“扣除”；

3. 比较分析法的应用--某购物中心财务数据的比对分析；

4. 逻辑比对--风马牛不相及说明了什么问题？

（二）税务约谈

1. 聊天聊出几十万税款？

2. 税务约谈时提出了四个问题，看似简单实则复杂；

3. 财务经理“工作总结”中隐藏的秘密。

（三）关注重大经营事件

1. 证监会处罚公告中隐藏的巨额个人所得税；

2. 300亿会计核算差错的上市公司公告中隐藏的税收风险；

（四）异常会计数据的深度核查

1. 巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

2. 巨额预付账款背后隐藏的税收秘密；

3. 存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？

4. 应收票据长期挂账反映出怎样的税收问题？

5. 其他应收款出现负数意味着什么？

6. 假借预付账款之名，行融资之实；

7. 预收账款减少与利润表中的“营业收入”增加不匹配是否有问题？

8. 盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？

（五）发票电子底账系统数据比对

1. 一张8吨的柴油发票告诉了哪些真相？

2. 农产品为何卖给精密仪器制造公司？

（六）第三方数据比对

1. 通过金融情报查补个税4000万，看个人账户的涉税风险；

2. 通过车管部门信息核查驾校少申报收入事实；

三、电子专票时代税务稽查重点问题及规划

（一）增值税重点税收风险问题及规划

1. 未入账的不开票收入，税务机关是这样查出来的；

2. 兼营销售税收风险及行为规划；

3. 不同促销方式税收风险及合理规划；

4. 价外费用税收风险及合理规划；

（二）企业所得税重点税收风险问题及规划

1. 商品销售收入税会差异风险防范要点

2. 业务招待费与会议费区分不明税收风险及合理规划；

3. 违约金等收入的增值税及企业所得税处理盘查及调整；

4. 广告费和业务宣传费支出相关事项盘查及调整；

（三）个人所得税重点风险问题及规划

1. 冒用个人身份信息虚列工资、虚开发票风险；

2. 工资薪金未按规定申报纳税风险与利用公益捐赠降低税负规划；

3. 年终奖未按规定扣缴个税风险及合理规划；

4. 劳务报酬未按规定扣缴个税风险及合理降低税负规划；

（四）企业资金融通税收风险及应对

1. 统借统还业务税收风险在哪里？

2. 非统借统还业务该如何进行正确涉税处理？

3. 企业间借贷资金的利率水平高低对企业税收风险的影响几何？

4. 关联企业之间融通资金考虑债资比了吗？

5. 企业向自然人借款，有哪些税收风险？

6. 自然人股东从企业借款有税收风险吗？

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑