发票是企业经营绕不开的话题。

一方面，增值税销项进项影响增值税税负；企业所得税税前扣除，直接影响汇算清缴应纳税额；个人所得税领取劳务报酬影响个人所得税；土地增值税清算时票据不合规影响扣除，可能导致增值率上升，税负增加。

另一方面，我们国家实行“以票控税”，稽查部门也是查案必查票，查账必查票，查税必查票。税务总局发布了《重点税源企业自查（入户检查）通用提纲》，无论采取企业自查还是税务机关重点检查的方式，都会涉及发票。那么：金税四期背景下有关发票的稽查形势有什么新变化吗？

企业如何进行票据自查？

日常业务中如何对发票进行规范和管理？

本次课程中，将会就2021年稽查工作重点与形势做出深入解析，并从稽查源头入手，对发票日常疑难问题提出解决方法，防患于未然，避免招来稽查风险。

【有备无患】了解最新税务稽查工作重点，提前做好风险防范；；

【案例还原】查案必查票，真实案例还原稽查始末并引以为鉴；

【票据合规】掌握发票基础管理新规，日常各项业务对号入座；

【疑难化解】汇集发票日常疑难问题，提供行之有效解决方法。

一、      2021稽查的工作重点与形势

1、2021稽查新形势

2、2021稽查的工作方式与工作重点

3、案例分析

二、案例式看税务稽查是如何通过发票按图索骥的

1、两则虚开普通发票的稽查案例

①虚开普通发票风险就小吗？

②虚开服务类的发票稽查局查无对证吗？

③取得虚开的6个过程！

④有业务虚开与无业务虚开哪个危害大？处罚结果一样吗？

2、两则虚开增值税专用发票的案例

①虚开能做到天衣无缝吗？

②稽查局查虚开从哪里入手？

③查实企业虚开的两个经过！

④有货虚开与无货虚开操作不一样吗？

三、打虚打骗是稽查局的一盘棋

1、何为双打，骗取出口退税和虚开增值税专用发票具体指哪些行为

①骗取出口退税-案例式

②虚开增值税专用发票-案例式

2、虚开的高发领域与地区

3、近期新增的虚开风险

4、案例式看接受虚开的风险与管控

   四、发票的合规性管理

1、取得发票审核流程

①初步审核主要事项

②进一步审核主要事项

③疑点发票五大特征

2、上游出问题，下游这样应对

①上游税务管理部门界定的异常抵扣凭证

②上游税务稽查部门出具《已证实虚开通知单》

③风险事前、事中、事后管控

五、发票日常疑难问题与发票基础管理新规

1、36个发票日常疑难问题及解决方法

ü  平销返利的发票开具在哪一方？如何做账务处理？

ü  分公司购货，总公司付款是三流不符吗？

ü  自然人代开劳务发票按3%还是1%？

ü  税率下调引发的临时开票权的风险？

ü  可以给小规模纳税人开专票吗？开了有用吗？

ü  除专票外，哪些票据可抵进项及风险点？

ü  已办理税务登记的小规模纳税人能代开普通发票吗？

ü  预付卡、加油票、机动车、二手车、不征税发票、免税等特殊政策

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2、发票基础管理新规

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑