“新到一家公司，面临账务交接不清的混乱。老板不懂、不重视财务，导致业务财务脱节。企业引入风险投资，财务不能反映经营状况。企业收入随意、发票混乱、纳税申报缺失、导致税务稽查和处罚。企业为发展壮大，准备公开筹资，但基础工作薄弱，信息化管理滞后，导致财务数据混乱、矛盾，上市进程被迫拖延........”

▲掌握多维度，尤其能从审计维度全面审视财务帐

▲深刻的理解，六大业务循环风险应对和逻辑关系

▲从业务表单的关联关系入手，规划账务梳理方案

▲参考账务梳理实例，全盘演练账务梳理实际流程

第一讲：运用审计思维，分析发现错账乱账根源

一、审计思维助力发现问题

1.企业不同经营期账务问题及特点

1）原始经营阶段的特点

2）合法经营阶段的特点

3）合规经营阶段的特点

2.会计环境和会计核算基础

3.资产方面突出的账务问题

4.收入方面疑难的账务问题

5.成本核算方面的协同问题

6.账外业务方面的痛点问题

案例讲解1：采购和销售两头不入账的体外经营案例

案例讲解2：企业会计主体、财务核算范围不清案例

二、运用审计思维解析问题

1.账务混乱问题归纳分析

1）业务数据不真实

A.虚构销售或采购交易

B.隐匿销售或采购交易

2）业务数据不完整

3）财务与业务数据脱节

4）未按会计准则计量、记录和编报

2.财务与业务数据脱节分析

3.未按会计基准的分析

4.借助审计循环的方法进行分析

5.业务循环的风险应对和逻辑关系

1）销售循环的风险环节及应对逻辑

2）采购循环的风险环节及应对逻辑

3）生产循环的风险环节及应对逻辑

4）薪资循环的风险环节及应对逻辑

5）资金循环的风险环节及应对逻辑

6）固定资产循环的风险环节及应对逻辑

案例讲解1：企业实际业务和供应链脱节案例

案例讲解2：企业供应链数据和财务脱节案例

案例讲解3：六大循环业务逻辑混乱和矛盾案例

第二讲：运用审计方法 设计方案实施理账

一、运用审计方法规划理账方案

1. 账务梳理的总体目标

1）真实完整的业务体系

2）三流一致的账务体系

3）互相牵制的内控体系

4）全面完整的预算体系

2. 业务流程及账务梳理方案

1) 会计政策、会计估计的设定

2) ERP物料编码的设定

3) ERP产品BOM的设定

4) 销售流程、收入及应收账款的梳理

5) 采购流程、材料成本及应付账款的梳理

6) 薪资流程及应付工资的梳理

7) 固定资产无形资产流程及折旧摊销的梳理

8) 仓储进销存流程及存货实物管理的梳理

9) 报销流程及费用的梳理

10) 资金收支流程及往来款项的梳理

11) 生产流程及生产成本计算的梳理

12)税款计算及纳税申报的梳理

案例讲解1：会计政策、会计估计设定案例

案例讲解2：ERP实施BOM和编码设定案例

案例讲解3：销售收入及应收账款的梳理案例

二、审计方法指导理账落地实施

1. 账务梳理实施流程综述

2. 账务梳理关键步骤详解

1）确定期间和信息系统

2）项目启动及动员

3）资产负债清产核资

4）各流程数据修改

5）数据导入系统验证

6）系统表单打印签核

7）表单并入凭证归档

案例讲解1：企业清产核资实务操作案例

案例讲解2：数据导入及系统验证方法案例

第三讲：运用审计逻辑 验证评价理账结果

一、账务梳理结果评价标准

1. 会计假设是起点，空间时间少穿越

1）会计主体的评价

2）持续经营的评价

3）会计分期的评价

4）货币计量的评价

2. 会计原则不遵守，账务处理不规范

1）十六个会计原则的应用评价

2）税务原则与会计原则的异同

3. 方法估计有窍门，账务处理有弹性

4. 先有合同再有账，契约在前不能忘

1）财物进行合同评审的八项注意

案例讲解1：会计原则在收入确认中应用案例

案例讲解2：成套设备制造收入确认时点案例

案例讲解3：企业会计政策和估计变更的案例

课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语