以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。本课程正是基于以上问题而开发。

1）掌握年度经营目标确定的方法以及目标分解的方法

2）了解预算编制方式，掌握预算编制方法

3）理解并构建适合企业自身特点的预算管理体系

4）掌握跟踪预算执行的有效方法

5）学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

第一讲：全面预算管理基础知识导入

一、全面预算管理的概念

1）从企业内部资源配置的角度理解全面预算   

2）从公司治理结构的角度理解全面预算

3）从企业战略实施的角度理解全面预算       

4）从计划和预算关系的角度理解全面预算

5）从预算管理的过程理解全面预算

二、全面预算管理的基础环境

1）高层领导重视与全员参与                  

2）健全的预算组织体系

3）完善的内部管理制度和管理信息统计体系    

4）建立配套的绩效考核体系

5）制定明确的未来战略

第二讲：年度经营目标与业务计划

一、年度经营目标概述

1）年度经营目标的概念                  

2）年度经营目标制定的基本理念

3）年度经营目标体系的一般构成           

4）年度经营目标制定的要求

5）年度经营目标制定的原则

二、年度经营目标的制定

1）财务预测法制定年度经营目标          

2）平衡计分卡制定年度经营目标

三、年度经营目标的分解

1）年度经营目标分解的方法              

2）年度经营目标制定的流程

四、业务计划

1）业务计划的含义                      

2）业务计划的内容

3）业务计划的层次性                    

4）制定公司年度业务计划

5）制定部门年度业务计划

第三讲：预算编制

一、预算的编制方式

1）自上而下式         

2）自下而上式      

3）上下结合式

二、编制预算的主要方法

1）增量预算法与零基预算法              

2）固定预算法与弹性预算法

3）定期预算法与滚动预算法

某公司预算编制案例分析与讨论

第四讲：预算执行与控制

一、预算控制的原则

1）成本效益原则                        

2）重要性原则

3）刚性与柔性相互结合的原则

二、事中控制—审批控制

1）预算内事项审批程序                   

2）超预算事项审批程序

3）预算外事项审批程序

三、事中控制手段

1）手工控制                             

2）系统在线控制

四、事后控制—分析通报控制

第五讲：预算分析与反馈

一、预算分析的流程

1）确定预算分析的对象               

2）确定预算差异重要性标准

3）数据收集、差异计算及分解         

4）撰写分析报告、上报、确认和应用

二、预算分析的方法

1）差异分析                          

2）对比分析

3）标杆分析                          

4）进度分析

5）结构分析                          

6）趋势分析

7）排名分析                          

8）价值树分析

9）投入产出分析

三、预算分析报告体系

1）预算分析报告分类                  

2）预算分析报告的内容

四、预算分析会的组织和内容

1）开会时间                            

2）参会人员

3）会议组织                            

4）会议议程

第六讲：预算考核

1）预算考核的基本原则                   

2）预算考核基本程序

3）考核指标的确定