如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量，分析其真正的盈利能力与现金流量状况，对于银行客户经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。通过该项工作的有效展开，可以让银行规避不良客户，找到真正具有含金量的优秀客户。企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷防火墙。

一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告

二、掌握常见的财务分析方法，全面评估企业资产质量，经营质态

三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝客户虚假财务信息的干扰

四、掌握审计的相关概念及其操作技能，提升学员对于客户财务信息质量的甄别能力

资产负债表的阅读与分析篇

第一讲：从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1）资产负债表的逻辑结构及其原理        

2）资产与负债流动性的涵义及其对信贷客户管理的重要性

第二讲：资产负债表阅读与分析应该重点关注的项目

1）货币资金的变化及其变化原因与趋势分析

2）销售过程中形成的债权资产规模与债权结构的变化分析

3）其他应收款过度增长可能存在的猫腻与风险

4）预付账款异常增加的原因及其风险分析

5）存货异常增加的原因及其风险分析

6）金融性资产规模的变化及其对企业盈利能力与现金流量的影响

7）固定资产投资情结的危害性及其影响分析

8）无形资产变化分析

9）关注客户主要流动负债的变化及其变化趋势

10）关注客户主要长期负债的变化及其变化趋势

11）关注客户实收资本（股本）规模以及资本公积的变化

12）关注客户留存收益的变化及其背后变化的原因

第三讲：资产负债表分析

1）评价资产分布状况及其资产结构   

2）评价资金来源与融资结构

3）评价偿债能力与风险             

4）评价营运能力及其管理效率

利润表的阅读与分析篇

第四讲：利润表阅读与分析应该重点关注的项目

1）关注营业收入的变化及其变化原因与趋势

2）关注营业成本的变化及其变化原因与趋势

3）关注税金及附加的变化，评估其税务风险的高低

4）关注管理费用、销售费用以及财务费用的变化及其变化原因与趋势

5）关注营业外收入以及营业外支出的变化及其变化原因

6）关注主要资产管理的水平及其产生的损益情况

7）关注所得税费用的变化情况及其变化原因

8）关注营业利润、利润总额以及净利润的变化情况及其变化原因

第五讲：利润表分析

1）评价企业的盈利能力                

2）评价企业的运营能力

3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势

4）分析业务的成长性

现金流量表的阅读与分析篇

第六讲;现金流量表阅读与分析应该重点关注的项目

1）经营活动产生的现金流量分析   

2）投资活动产生的现金流量分析

3）筹资活动产生的现金流量分析   

4）汇率变化产生的现金流量分析

5）现金及现金等价物的净变化

第七讲：现金流量表分析

1）现金流量比率分析              

2）收益质量分析

3）现金流量结构分析             

4）深刻分析净利润与净现金流量差异的原因

5）产业链地位分析

财务报告舞弊与审计实务篇

第八讲：财务报告舞弊

一、虚假财务报告的概念

二、虚假财务报告的动机

1）业绩考核    

2）股票发行   

3）债权融资   

4）税务目的

三、粉饰类型

1）粉饰经营业绩               

2）粉饰财务状况

四、粉饰的常用手段

1）资产重组                   

2）关联交易

3）资产评估                   

4）会计政策、会计估计以及人为调整

五、粉饰报表导致的结果

1）资产造假                   

2）销售造假

3）成本造假                   

4）税收造假

六、报表粉饰的识别技巧

1）不良资产剔除法            

2）关联交易剔除法

3）异常利润剔除法            

4）现金流量分析法

第九讲：审计实务

1）审计的概念、特点           

2）符合性测试与实质性测试

3）审计计划阶段重点工作      

4）审计实施阶段重点工作

5）审计报告阶段重点工作      

6）常用审计技巧与主要审计方法介绍