众所周知，全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动及财务活动等做出的预先安排。它是通过对企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力流等整合，将企业内部责、权、利关系全面规范，从而达到优化企业资源配置，提升企业运营效率。而在企业预算的实际运作过程中往往出现核对问题，比如预算指标制定的不够科学，预算和企业的实际相脱节、预算指标分解落实的不够具体、预算考核指标不够科学等等是预算无法落实，通过本次分享让大家详细的了解预算指标制定、分解、执行及考核的具体方法，企业如何通过预算对经营进行事前、事中及事后的管理，明确预算“上接战略、下接绩效”，从而建立行之有效的预算“落地”体系。

了解预算的基本概念、作用；

了解财务如何通过预算发挥对经营的事前、事中及事后的监督管理作用；

掌握预算编制的具体方法、预算执行中常见的问题及解决的具体方案；

通过课程学员了解预算管理中应重点关注的问题，学会问题的具体解决方案；

最终通过预算方法、工具的学习最终编制企业切实可行的预算方案，并通过预算的考核执行，使企业的预算管理落地。

第一讲：预算的概述

1.如何正确的理解预算

2.企业为什么要实行预算管理
（1）企业持续经营的需要

（2）企业盈利的需要

（3）企业抗风险的需要

案例：著名企业成功实现预算管理的案例

财务在企业预算管理中的地位

第二讲：预算编制的具体方法

一、预算编制的准备工作

1.首先要确定预算管理的目标：

（1）预算管理的目标以企业的发展战略为导向

（2）预算管理目标具体的预测方案

2.常用的预算编制方法

（1）常用的六种预算编制方法的优缺点

（2）六种预算编制方法的使用范围及应用说明

3.预算管理制定及执行的保障

（1）预算管理的组织机构的设立

（2）各机构的人员构成及职责

二、预算编制的具体方法

1.预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间

2.企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点

3.企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解

4.本量利分析在预算管理中的作用

（1）边际贡献

（2）盈亏临界点

（3）安全边际

（4）安全边际率

（5）作业成本法在预算编制中的具体运用

三、预算的执行

1.树立预算为中心的观点

2.预算指标的分解落实

3.预算的监督与控制

（1）预算监督和控制的核心预算差异的分析

（2）预算差异分析的六项基本步骤

（3）预算差异报告的计算模板

4.预算的考核
（1）如何设立绩效考核方案---企业内部利益的平衡

（2）企业内部总经理、销售经理、采购经理、生产经理、人力资源及财务经理绩效考核方案

四、预算管理的常见问题及应对策略

总结与回顾